Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Размер к2 для енвд на 2019 год в краснодарском крае

размер к2 для енвд на 2019 год в краснодарском крае

Налог на режиме ЕНВД рассчитывается не с реально полученного дохода, а на основании вменённого или заранее рассчитанного государством. Одним из элементов формулы расчёта является базовая доходность по разным видам деятельности. Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица) опубликована в НК РФ, покажем, как с её помощью рассчитать налог к уплате.

Что учитывают при расчёте вменённого дохода

Режим ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО привлекателен тем, что предполагаемый или вменяемый государством доход часто оказывается ниже, чем тот, который реально получает налогоплательщик. Соответственно, чем ниже предполагаемый доход, тем меньше налог к уплате.

Базовая доходность (БД) – это сумма дохода в рублях, которая предполагается полученной налогоплательщиком. Например, один работник в сфере бытовых услуг приносит доход в 7 500 рублей в месяц, один квадратный метр площади торгового зала – 1 800 рублей, а одно транспортное средство по грузоперевозке – 6 000 рублей.

Цифры базовой доходности в НК РФ указываются для одной единицы физического показателя (ФП) – работника, квадратного метра, единицы транспорта и др.

Легко подсчитать, что три работника, занятых в бытовых услугах на ЕНВД в 2019 году для ИП, приносят вменённый доход (3 * 7 500) 22 500 рублей в месяц.

Конечно, на практике три работника в бытовых услугах приносят гораздо большие суммы, но для расчёта налога учитывается именно этот вменённый доход.

Таким образом, расчёт ЕНВД для налогоплательщика основан на двух основных элементах формулы:

  • базовая доходность (БД);
  • физический показатель (ФП).

Кроме того, в формуле есть ещё два коэффициента, которые корректируют рассчитанный вменённый доход:

  • К1 – коэффициент-дефлятор, который учитывает рост потребительских цен (для ООО и для ИП в 2019 году составляет 1,915).
  • К2 – региональный коэффициент, который устанавливается местной администрацией, и может снизить сумму рассчитанного вменённого дохода (составляет от 0, 005 до 1).

Полностью формула расчёта ЕВНД 2019 (сумма налога в месяц) будет такой:

БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Базовая доходность для ЕНВД по видам деятельности

В статье 346.29 Налогового кодекса два основных элемента формулы расчёта налога ЕНВД в 2019 году для ИП и организаций приводятся в одной таблице.

Вид деятельностиФизический показательБазовая доходностьБытовые и ветеринарные услугиКоличество работников, включая ИП7 500 рублейСТО и автомойкиКоличество работников, включая ИП12 000 рублейСдача в аренду мест на автостоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50 рублейГрузоперевозки автотранспортомКоличество единиц транспорта6 000 рублейПассажирские автоперевозкиКоличество посадочных мест1 500 рублейРозничная торговля в стационарной сети, имеющей торговые залыПлощадь торгового зала в квадратных метрах1 800 рублейРозничная торговля в стационарной сети, не имеющей торговые залыПлощадь торгового зала в квадратных метрах1 800 рублейРозничная торговля на торговых местах площадью менее 5 кв. мКоличество торговых мест9 000 рублейРозничная торговля на торговых местах площадью больше 5 кв. мПлощадь торгового зала в квадратных метрах1 800 рублейРазвозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая ИП4 500 рублейТорговля с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500 рублейУслуги общепита с залом обслуживания посетителейПлощадь зала в квадратных метрах1 000 рублейУслуги общепита без зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая ИП4 500 рублейРеклама на конструкциях без смены изображения и электронного таблоПлощадь для нанесения изображения в кв. м3 000 рублейРеклама на конструкциях со сменой изображенияПлощадь экспонир. поверхности в кв. м4 000 рублейРеклама на конструкциях с электронным таблоПлощадь излучающей поверхности в кв. м5 000 рублейРеклама на транспортеКоличество транспортных средств10 000 рублейУслуги по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения в кв. м1 000 рублейСдача в аренду торговых мест и объектов общепита до 5 кв. мКоличество мест или объектов общепита6 000 рублейСдача в аренду торговых мест и объектов общепита более 5 кв. мПлощадь переданных мест или объектов в кв.м1 200 рублейСдача в аренду земельных участков до 10 кв.м под торговлю и общепитКоличество переданных участков10 000 рублейСдача в аренду земельных участков от 10 кв.м под торговлю и общепитПлощадь переданных участков в кв.м1 000 рублей

Теперь, на основании этих данных, легко сделать расчёт ЕНВД в 2019 году для разных видов деятельности.

Для оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями можно в этой статье.

Пример расчёта налога на ЕНВД

Ещё раз вернёмся к формуле расчёта ЕНВД для ИП в 2019 году (для организаций она аналогична).

БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Как видим, три составляющие формулы (БД, ФП, К1) будут одинаковыми для всех налогоплательщиков на ЕНВД. Остаётся только найти региональный коэффициент К2. О том, как это сделать, читайте в статье «Как найти коэффициент К2 для вашего региона».

Пример

Частная швея в г. Ярославле занимается пошивом одежды на дому. Рассчитаем, какой налог на ЕНВД для ИП в 2019 году ей придётся платить.

Пошив одежды относится к бытовым услугам, поэтому базовая доходность здесь составляет 7 500 рублей. Швея работает сама, поэтому физический показатель равен 1.

Коэффициент К1 в 2019 для всех плательщиков ЕНВД одинаков – 1,915. Коэффициент К2 для формулы расчета взят из решения Муниципалитета г. Ярославля от 27.02.

2017 № 802, он равен 0, 519.

Подставляем все эти значения в формулу расчета: 7 500 * 1 * 1,915 * 0, 519 * 15% = 1118,12 рублей в месяц или 3 354 рубля в квартал.

Предположим, что заказчиков у швеи много, поэтому она решает открыть ателье и нанять 4 работников. В этом случае в формуле расчета изменится только показатель ФП – вместо 1 он станет равным 5 (сам предприниматель плюс 4 работника). Тогда налог в месяц составит 5 590,6 рублей, а в квартал – 16 772 рублей.

Для простоты расчёта мы рекомендуем нашим пользователям использовать бесплатный онлайн калькулятор, вам останется только найти К2 по месту деятельности.

Уменьшение рассчитанного налога за счёт взносов

Индивидуальные предприниматели и организации, работающие на ЕНВД, могут уменьшить рассчитанный налог за счёт взносов, уплаченных ИП за себя и/или за работников.

Налоговый период (срок, за который рассчитывается налог) на ЕНВД составляет один квартал. Декларация сдаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (20 апреля, июля, октября, января). Налог же можно заплатить на 5 дней позже (25 апреля, июля, октября, января соответственно).

Чтобы иметь возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог, надо заплатить часть годовых взносов ИП за себя до конца этого отчётного квартала. Например, для уменьшения налога за 1 квартал взносы надо заплатить не позднее 31 марта.

Напомним, что взносы на своё пенсионное и медицинское страхование предприниматель может заплатить в любое время и любыми суммами до 31 декабря.

Однако, если платить взносы за себя только раз в году, то рассчитанный налог можно будет уменьшить только за тот квартал, в котором они были уплачены.

Что касается взносов за работников, то их работодатели обязаны платить ежемесячно, поэтому налог можно уменьшать в каждом квартале.

Ещё один важный нюанс – если ИП работает сам, то рассчитанный квартальный налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов. Если же у предпринимателя есть работники в деятельности на ЕНВД, то налог можно уменьшать не более, чем на половину. Для организаций действует такое же правило.

Посмотрим, как уменьшается налог за счёт взносов на примере швеи из Ярославля. В 1 квартале, когда швея работала одна, она внесла за себя часть годовых взносов ИП в сумме 5 000 рублей.

Взносы были уплачены 10 марта, т.е. внутри отчётного квартала. При заполнении декларации за 1 квартал предприниматель указывает сумму начисленного налога (в нашем примере 3 354) и уплаченные взносы.

Уменьшаем налог на взносы (3 354 – 5 000

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/envd-v-2017-godu-bazovaya-dohodnost

К1 для ЕНВД в 2019 году (какой коэффициент дефлятор)

Минэкономразвития опубликовало значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2019 год. Значение показателя вырастет. Это приведет к увеличению “вмененного” налога.

Внимание! Своевременно заплатить “вмененный” налог и в срок отчитаться по ЕНВД вам помогут эти бланки и справочники. Скачать бесплатно:

Платить ЕНВД могут фирмы и предприниматели только по некоторым направлениям деятельности. Конкретные направления определяют муниципальные власти и власти федеральных городов – Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – в срок до 20 ноября предшествующего года.

Заполнить отчетность по ЕНВД онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любые формы онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность по ЕНВД онлайн

В общем случае к сферам деятельности, по которым возможен режим ЕНВД, относятся, например:

  • торговля в розницу на торговых объектах;
  • рекламные, гостиничные, бытовые, ветеринарные услуги;
  • мойка, ремонт, техобслуживание автотранспорта и его хранение на стоянках за плату;
  • общепит;
  • транспортировка людей и грузов и т.д.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 в 2019 году для ЕНВД

К1 и К2 – это показатели, участвующие в расчете налога на вмененный доход. Общая формула для вычисления ЕНВД следующая:

где:К1 – коэффициент, отражающий влияние инфляции на вмененный доход;К2 – коэффициент, отражающий влияние направления деятельности на вмененный доход.

Физические показатели и базовую доходность по разным видам предпринимательства смотрите в таблице.

Таблица 1. Ставка ЕНВД 2019

Сферы деятельностиФизпоказателиМесячная базовая доходность в рубляхБытовое обслуживаниеЧисленность персонала7500Ветеринарное обслуживаниеЧисленность персонала7500Аренда мест на автостоянках, хранение транспортаВеличина стоянки в кв. м50Транспортировка грузовКоличество единиц транспорта6000Транспортировка пассажировЧисло пассажирских мест1500Торговля в розницу на торговых объектах с заламиВеличина зала в кв. м1800Общепит с залами обслуживанияВеличина зала в кв. м1000Общепит без залов обслуживанияЧисленность персонала4500Реклама в транспортеЧисло единиц транспорта10 000Гостиничные услугиВеличина гостиницы в кв. м1000Торговля через автоматыКоличество единиц автоматов4500Мойка, техобслуживание и ремонт транспортаЧисленность персонала12 000

К1 на 2019 год по ЕНВД

Размер показателя ежегодно обновляет Минэкономразвития России. Значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2019 год ведомство официально пока не утвердило. Но уже есть законопроект, согласно которому К1 на 2019 год равен 1,915. В последнее время показатель растет. Это приводит к увеличению суммы налога к уплате, даже если базовая доходность остается неизменной.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2019 год (таблица)

Размеры К1 за этот и прошлые годы смотрите в таблице 2.

Таблица 2. К1 для ЕНВД на 2019 год

Год

2019 (проект)

2018

2017

2016

2015

2014

2013

2012

2011

К1

1,915

1,868

1,798

1,798

1,798

1,672

1,569

1,4942

1,372

Какой коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год

К2 – это множитель из формулы для ЕНВД, который корректирует вмененный доход в зависимости от направления деятельности. Его устанавливают муниципальные власти и власти федеральных городов в зависимости от:

  • места работы фирмы или ИП;

  • режима работы фирмы или ИП;

  • величины доходов по виду деятельности;

  • сезонной продолжительности работы;

  • ассортимента продукции;

  • величины рекламных мощностей и т.д.

Значения К2 устанавливают не менее чем на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка ЕНВД в 2019 году

Общая ставка ЕНВД по России – 15% от вмененного дохода, скорректированного на показатели К1 и К2. Однако муниципальные власти и власти городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя вправе снизить налоговую ставку до 7,5% по отдельным сферам деятельности или для отдельных фирм и предпринимателей.

ПримерВ 2019 году ООО «Символ» платит ЕНВД по розничным продажам в своем магазине площадью 75 кв. м. Местные власти не снижали ставку налога, а значение К2 приравняли к 0,6.Базовая доходность по такой деятельности – 1800 руб./кв. м, показатель К1 для ЕНВД на 2018 год – 1,915.

Бухгалтер «Символа» ЕНВД за I квартал 2019 года считает по формуле:ЕНВД = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) x 15%,где БД – базовая доходность (1800 руб./кв. м);ФП1, ФП2, ФП3 – площадь зала (75 кв. м) в каждом из месяцев I квартала 2019 года.Значит, налог за I квартал равен:

(1800 руб./кв.

м х 1,915 х 0,6 х (75 + 75 + 75) х 15%) = 69 801,75 руб.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1192-k1-dlya-envd-v-2019-godu

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *